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“專項附加扣除”稅務總局在線訪談實錄(第一期)

2019-01-10 09:29:01 來源:禾兌筆記 作者:禾兌筆記

  [主持人]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  各位網友大家好!歡迎參與和收看本期在線訪談!9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  今天我們請到了國家稅務總局所得稅司副司長葉霖兒、國家稅務總局征管和科技發展司副司長陳洧、國家稅務總局納稅服務司副巡視員張頌舟,就個稅專項附加扣除有關問題與網友在線交流。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [國家稅務總局所得稅司副司長葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  大家上午好。歡迎大家參加國家稅務總局舉辦的個人所得稅專項附加扣除政策在線訪談活動。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  首次設立的專項附加扣除,是這次個稅改革的突出亮點。專項附加扣除綜合考慮了納稅人支出的差異性,稅收調節更加精準、靶向更加聚焦,有利于更好地發揮個人所得稅調節收入分配的作用;同時聚焦教育、醫療、住房、養老等老百姓最關心、最現實的利益問題,有利于推動實現幼有所育、學有所教、病有所醫、住有所居、老有所養。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  綜合考慮我國國情、納稅人習慣及稅收征管操作等因素,專項附加扣除暫行辦法按照盡量公平合理,符合公序良俗,簡便易行、易于理解,便于操作的思路進行了相關起草工作。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  近日,《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式對外發布。為了幫助大家更好地理解政策、適用政策,稅務總局以“落實個稅專項附加扣除政策讓納稅人及時盡享改革紅利”為主題,與廣大朋友們進行政策在線交流。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題一:假如我在2019年取得兩個技能人員職業資格證書,可以享受多少錢的繼續教育扣除?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定,納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育,可以在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。因此,您在一個納稅年度中取得多個技能人員職業資格證書,也按照3600元的定額扣除。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二:個稅專扣電子模板哪里下載?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [國家稅務總局征管和科技發展司副司長陳洧]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  可以從各地稅務機關的門戶網站或電子稅務局網站下載,或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端,進入專項附加扣除信息采集菜單,選擇其中的任意一項專項附加扣除入口,點擊導入按鈕,選擇模板下載,即可下載最新的電子模板。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三:我在企業干,對于個稅之前不是特別清楚,想了解下我有問題的話可以問哪里?稅務局有對我們的培訓嗎?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [國家稅務總局納稅服務司副巡視員張頌舟]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  謝謝您的提問!為順利推進個人所得稅改革,便利納稅人及時了解相關政策、掌握系統操作,各地稅務機關組織了很多培訓和輔導,您可以報名參加當地稅務機關組織的納稅人學堂免費培訓,也可以登錄國家稅務總局網站(www.chinatax.gov.cn)和國家稅務總局12366納稅服務平臺(12366.chinatax.gov.cn),或者撥打12366納稅服務熱線,或者通過各地微博、微信獲取相關信息,還可以到當地稅務機關辦稅服務廳咨詢。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題四:新聞里說個人可以扣子女教育、贍養老人了。我想問下,我孩子正在讀大學,我父母也70多了,應該是可以扣這個扣除吧。另外,我扣這些,是不是要提供什么證明資料?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  您好。根據您所述的情況,您可以享受子女教育和贍養老人2項專項附加扣除,而且享受的時候,只需要填報相關信息,不用提供證明資料。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  根據有關規定,享受子女教育扣除,只用填報配偶及子女的身份信息,子女接受教育的信息。贍養老人,只需要說明自己是否獨生子女,并填報老人的身份信息就可以。如果不是獨生子女的,還需填報共同贍養人的身份信息和扣除分攤方式。其中,非獨生子女采取均攤方式的,只有填報信息即可,不用留存資料;采取約定或者指定分攤的,須簽訂書面分攤協議并由納稅人自己留存備查。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  此次稅法修改,新設立了專項附加扣除制度,這既是改革的亮點,也是難點。為了讓專項附加扣除制度更好地落實,方便納稅人享受,我們實行“申報信息即可享受,部門協作事后核驗,嚴重失信聯合懲戒”的征管方式。因此,納稅人享受專項附加扣除,只需填報相關信息給單位或稅務機關;相關資料,既不用提供給扣繳單位,也不用給稅務機關,您自已留存備查就可以了。如果稅務部門事后核驗時,發現您填報的信息與相關部門信息核對不上,我們會找您核對,這時需要您出示相關的資料,也希望大家能夠支持和配合。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題五:我想問下從什么時點開始可以享受專項附加扣除?各項扣除的享受的時間是怎么規定的?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》(國家稅務總局公告2018年第60號)第三條規定,不同扣除項目,可以扣除的計算時間分別為:9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  子女教育。在學前教育階段,為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。在學歷教育階段,為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  繼續教育。學歷(學位)繼續教育,為在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育,為取得相關證書的當年。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  注意:以上兩項教育類專項附加扣除,相關學歷教育和學歷(學位)繼續教育的期間,包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  大病醫療。為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月,自2019年1月起享受扣除的期限最長不得超過240個月。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  住房租金。為租賃合同(協議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同(協議)的,以實際租賃期限為準。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  贍養老人。為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  需要注意的是,由于新個稅法自2019年1月1日起施行,因此,對于新稅法施行前已經發生的符合條件的專項附加扣除,可從2019年1月1日起發放工資薪金的當月開始享受。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題六:APP端如何錄入個人專項附加扣除信息?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [陳洧]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  第一步,實名注冊9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  稅務機關將于2019年1月1日正式發布遠程辦稅端,遠程辦稅端,主要包括國家稅務總局發布的手機APP“個人所得稅”和各省電子局網站。大家只需要下載這些遠程辦稅端“個人所得稅”APP,通過實名注冊,獲取登錄用戶名和密碼,進入軟件操作界面,就可以看到專項附加扣除信息的填報界面了。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  第二步,填寫個人所得稅專項附加扣除信息表9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  當您完成“個人所得稅”APP實名注冊后,您可以按照如下步驟填報專項附加扣除信息。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  1.首頁選擇“我要申報專項附加扣除”9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  2.填寫或確認基本信息9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  3.填寫專項扣除信息9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  4.填寫其他信息9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  第三步,選擇申報方式并提交個人所得稅專項附加扣除信息9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  申報方式包括綜合所得年度自行申報、通過扣繳義務人申報。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  1.納稅人選擇申報方式為“綜合所得年度自行申報”,則直接向稅務機關提交信息,在年度自行申報時才能享受扣除,扣繳單位無法獲取到該種申報方式的專項附加扣除信息;9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  2.納稅人選擇申報方式為“通過扣繳義務人申報”,則單位在使用扣繳端軟件時,在“專項附加扣除信息采集”模塊,選擇需要同步的專項項目,點擊【更新】,可以獲取選擇企業扣繳申報的員工的專項附加扣除信息;這種方式下,納稅人可以在預扣預繳期間享受扣除。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題七:我不是孩子親生父母,但是承擔了他的撫養和教育義務,這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  一般情況下,父母負有撫養和教育未成年子女的義務,可依法享受子女教育扣除;對情況特殊、未由父母撫養和教育的未成年子女,相應的義務會轉移到其法定監護人身上。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  因此,假如您是孩子的法定監護人,對其負有撫養和教育的義務,您就可以依法申報享受子女教育扣除。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題八:我是單位財務,現在辦理專項附加扣除都是個人填的,如果他們填的不對,我們單位需不需要負法律責任啊?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)第二十五條規定,“納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責”;第二十七條規定“扣繳義務人發現納稅人提供的信息與實際情況不符的,可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的,扣繳義務人應當報告稅務機關,稅務機關應當及時處理”。因此,對納稅人填報的信息,由其自己負責。扣繳義務人發現與實際情況不符的,及時報告稅務機關即可。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題九:起征點提高后,我現在每月不用交稅,是不是就開不了完稅證明了?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [張頌舟]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  這個問題涉及到了兩方面內容,一是完稅證明;二是開具內容。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  一、為適應個人所得稅制度改革和落實國務院減證便民的需要,稅務總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進行了調整,將納稅人所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調整為了《納稅記錄》。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  對于納稅人2019年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況,稅務機關暫時仍然開具《稅收完稅證明》,其開具式樣、開具內容均保持不變。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  二、考慮到新個人所得稅法實施后,相當一部分人將享受到改革紅利,不再需要繳納個人所得稅。因此,對于納稅人取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報,或根據稅法規定自行向稅務機關辦理納稅申報的,不論是否實際繳納稅款,我們在《納稅記錄》都將進行全面反映。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題十:我和太太婚前各自買了一套房,均屬于“首套住房貸款”,應該怎么享受專項附加扣除?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定,您和您太太婚前各自購買住房發生首套住房貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套住房,由購買方按照每月1000元的標準扣除,或者由您和您太太對各自購買的住房分別按照每月500元的標準扣除。需要注意的是,扣除方式一經確定,在一個納稅年度內不能變更。[2018-12-26 09:26]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題十一:我是單位的財務,對我們單位的人提供的專項附加扣除信息,是不是得核實下才能給他們辦理扣除?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  根據《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第五條規定,扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時,應當根據納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除.第十一條規定,納稅人填報要素完整的,扣繳義務人或者主管稅務機關應當受理;填報要素不完整的,扣繳義務人或者主管稅務機關應當及時告知納稅人補正或重新填報。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  也就是說,扣繳單位在為納稅人辦理專項附加扣除時需要做兩件事,一是需要核對下納稅人填報的要素信息是否完整,因為填報的要素信息不完整將影響納稅人享受扣除或者事后核驗;二是需要根據納稅人填報的信息為其辦理扣除。而相關扣除信息的真實性、準確性、完整性,根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)第二十五條規定,由納稅人自己負責。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題十二:請問企業是否要留存員工個人所得稅專項附加扣除資料?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第二十條規定,“納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的,按下列規定辦理:(一)納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的,扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。(二)納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的,扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份,納稅人和扣繳義務人簽字(章)后分別留存備查”。第二十三條規定,“納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存備查資料,自法定匯算清繳期結束后保存五年。納稅人報送給扣繳義務人的《扣除信息表》,扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存五年”。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  因此,如果員工是通過直接向扣繳單位報送紙質或電子模板《個人所得稅專項附加扣除信息表》的,需要由單位和員工雙方簽字后留存備查。員工享受專項附加扣除的相關資料,由納稅人自行留存,單位既不需要查看,也無須留存備查。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題十三:專項附加扣除的辦理聽起來比較繁瑣,如果我們單位財務不肯幫我辦理的話,我該怎么辦呢?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  對您提到的這種情形,《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規定,納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人應當按照規定予以扣除,不得拒絕。此外,《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2018年第60號)第十四條規定,納稅人發現扣繳義務人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實際情況不符的,有權要求扣繳義務人修改。扣繳義務人拒絕修改的,納稅人應當報告稅務機關,稅務機關應當及時處理。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  因此,如果您單位不愿意幫您辦理享受專項附加扣除,您應當報告稅務機關,稅務機關應當及時處理。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題十四:個稅APP進不去怎么辦?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [陳洧]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  一般來說,個稅APP進不去是因為網絡連接異常或所連接的服務正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網。如果能正常訪問其他網上信息,那很可能是個稅APP服務器正在停機維護。近期由于各省稅務局正在開展國地稅并庫工作,個人所得稅APP系統需要相應配合停機進行數據投放工作。2018年12月22日-26日,浙江、寧波將全程停機;后續其他省市也將根據國地稅并庫工作需要進行必要的停機數據投放,具體信息詳見各省市稅務機關網站通知。個稅APP登錄頁面上也會顯示正在停機以及可恢復使用的時間,請在此時間后重新登錄。不便之處,敬請諒解。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題十五:家有一老如有一寶,我家有兩“寶”,是不是就可以扣除贍養老人支出?報送的資料會不會很復雜?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  可以享受贍養老人扣除的條件其實很簡單,只要您贍養的被贍養人中一位年滿60歲,即可按月享受扣除。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  如果您是獨生子女,每月可扣除2000元。如果您有兄弟姐妹,每月2000元的定額扣除額度需要在兄弟姐妹之間分攤;具體的分攤方法,兄弟姐妹可以均攤,也可以約定分攤或由被贍養人指定分攤,但每人分攤的額度不能超過每月1000元。此外,無論是約定分攤還是指定分攤,須簽訂書面分攤協議,且指定分攤優先于約定分攤。分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  納稅人享受時,需要填報相關信息,包括是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關系;此外,有共同贍養人的,還要填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證件類型和號碼等信息。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  選擇約定分攤或指定分攤的,請特別注意要將這份書面分攤協議留存5年備查。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題十六:我們一家人都在農村務農,是不是不能享受專項附加扣除?我能夠享受哪些方面的稅收優惠?9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  答:根據修改后的稅法規定,納稅人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得,可以減除專項附加扣除。您如果從事個體經營,同時沒有這些綜合所得的,也可以享受專項附加扣除。現在很多人進城打工,也有工資收入,可以享受專項附加扣除。9tp禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  對于您在農村務農,沒有綜合所得,如果從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業取得的所得,國家是予以免征個人所得稅的,總體看,您享受的稅收優惠力度大于享受專項附加扣除。

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