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“專項附加扣除”稅務總局在線訪談實錄(第二期)

2019-01-10 09:31:12 來源:禾兌筆記 作者:禾兌筆記
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  問題二十:我聽公司財務說今年工資要按累計預扣法算稅,您能給我介紹一下嗎,這會對我各月的稅款產生影響嗎?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [張鋒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  根據稅法及相關規定,從今年1月1日起,扣繳義務人向居民個人支付工資薪金所得時,按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅。累計預扣法,簡單來說就是將您在本單位年初以來的全部工薪收入,減去年初以來的全部可以扣除項目金額,如減除費用(也就是大家說的“起征點”)、“三險一金”、專項附加扣除等,減出來的余額對照相應預扣率表(與綜合所得年度稅率表相同)計算年初以來應預繳的全部稅款,再減去之前月份已經預繳的稅款,就能計算出本月應該預繳的稅款。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  在實際計算稅款時,單位辦稅人員將本月的收入、專項扣除等金額錄入稅務機關提供的免費軟件后,可以直接計算出本月應該預繳的稅款。之所以采用這種預扣稅款方法,主要是考慮到稅改后工資薪金所得計入綜合所得,按年計稅、稅款多退少補,如果還按照稅改前的方法預繳稅款,將有不少工薪納稅人年終需要補稅或者退稅。而采用累計預扣法,將有效解決這一問題,對大部分只有一處工薪所得的納稅人,納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款,年終將無須再辦理匯算清繳申報;同時,即使納稅人需要補稅或者退稅,金額也相對較小,不會占用納稅人過多資金。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二十一:“個人所得稅”APP忘記密碼怎么辦?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [陳夢林]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  忘記密碼時,可在“個人所得稅”APP登錄界面點擊【找回密碼】重新設置密碼。首先需要填寫身份信息,再選擇一種可用驗證方式,驗證通過后,然后在重置密碼頁面完成新密碼的設置。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二十二:請問自學考試能否扣除?可以的話從何時開始扣除?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  只要報名后,考籍錄到教育部門的系統里就可以開始享受繼續教育每月400元的扣除,扣除期限最長不不得超過48個月。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二十三:如果在“個人所得稅”APP的任職受雇信息中發現某公司不是自己曾經任職受雇的單位或早已離職的,該如何處理?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [陳夢林]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  只要該公司給您做過雇員個人信息報送,且未填報離職日期的,該公司就會出現在您“個人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下:dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  1.如果是您曾經任職的單位,您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司,然后在右上角點擊“申訴”,選擇“曾經任職”方式。稅務機關會將信息反饋給該公司,由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態即可;dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  2.如果是您從未任職的單位冒用的,您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司,然后在右上角點擊“申訴”,選擇“從未任職”方式,把情況反饋給該公司的主管稅務機關,由稅務機關展開調查。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  您點擊申訴后,“個人所得稅”APP相關任職信息將不再顯示。后續處理結果會通過“個人所得稅”APP主頁的消息提醒反饋給您,敬請留意。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二十四:復讀可以扣嗎?只要有學籍就可以扣嗎?同一學歷繼續教育,扣除時間≤48個月,這個時間從什么時候開始?接受教育還是2019年1月1日?(接收教育是從2015年開始的)?年考過的會計中級職稱,19年取得的證書,請問可以在19年扣除嗎?另外19年考過的注會,2020.5月之前取得證書,請問是在2019年匯算清繳期扣還是可以選擇在2020年扣除?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  對于未進入下一階段學習的復讀情形,可以由父母按子女教育進行扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  學歷(學位)繼續教育,為在中國境內接收學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  您2019年考過注會,2020年5月取得證書,則應在2020年享受職業資格繼續教育3600元扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二十五:個人所得稅專項附加扣除電子模板哪里下載?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [張鋒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  稅務機關為了方便納稅人,提供了多種渠道可以下載模板。納稅人和扣繳義務人可以從各地稅務機關的門戶網站或電子稅務局網站下載,也可以登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端下載。通過扣繳客戶端下載時,扣繳義務人需在登錄后進入專項附加扣除信息采集菜單,選擇其中任意一項專項附加扣除入口,點擊導入按鈕,選擇模板下載,即可下載最新的電子模板。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二十六:我們單位員工流動性比較大,一年換幾個城市租賃住房,或者當年度一直外派并在當地租房子,如何申報住房租金專項附加扣除?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  如果您單位為外派員工解決了住宿問題的,您單位員工就不能享受住房租金扣除,因為員工本人并未就租房發生房屋租金支出。如果外派員工自行解決租房問題的,如一年內多次變換工作地點的,個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息,允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。扣除標準,以主要工作地城市的標準進行扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二十七:扣繳單位使用的扣繳客戶端登錄后顯示“2018年”和“2019年”兩個藍色按鈕,有何不同?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [陳夢林]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  為支持新個人所得稅法的實施,扣繳客戶端進行了較大升級(對原來正在使用扣繳客戶端的,直接打開運行后會自動升級)。扣繳客戶端升級后有“2018年”和“2019年”兩種版本模式:“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數據,以及進行稅款所屬期2018年及以前的申報(含更正申報);“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(含更正申報)。可通過系統右上角的“版本切換”按鈕,切換到另一版本模式下操作。新個人所得稅法中的專項附加扣除報送等功能在“2019年”版本模式中。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二十八:我是去年12月20日入院治療腸胃炎,今年(2019年)1月5日出院的,我這種跨年度的醫療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除,以醫療費用結算單上的結算時間為準,因此該醫療支出屬于是第二年的醫療費用,到2019年結束時,如果達到大病醫療扣除的“起付線”,可以在2020年匯算清繳時享受扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題二十九:“個人所得稅”APP卸載后,數據還在嗎?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [陳夢林]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  “個人所得稅”APP采集的數據都存儲在稅務機關的服務器上,卸載手機APP后,手機上的數據會清除,但稅務機關服務器上的數據依然會保留。同一手機再次安裝或換其他手機另行安裝“個人所得稅”APP,登錄依然可以看到登錄身份人員原來填報的數據。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十:填報子女教育扣除時,我該怎么填寫教育終止時間?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [張鋒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  教育終止時間是指子女因就業或者其他原因不再繼續接受全日制學歷教育的時點。如果填寫了教育終止時間,從次月起,就不再繼續享受子女教育扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  如果您的子女當前受教育階段即將畢業,但還會繼續接受全日制學歷教育,則無需填寫,否則無法正常享受扣除政策。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十一:個人所得稅APP填寫完專項附加扣除信息后,選擇推送至扣繳義務人和選擇年度自行申報有什么不一樣?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [張鋒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  這兩種方式都可以,您可以使用手機APP填報專項附加扣除信息,并選擇申報方式。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  如果您選擇申報方式為“通過扣繳義務人申報”,單位可以使用扣繳端軟件,獲取您填寫的專項附加扣除信息,按月計算應預扣預繳稅款后,向稅務機關辦理全員全額納稅申報。在這種方式下,您可以在預扣預繳期間享受扣除。如果您未能及時報送,也可在以后月份補報,由單位在當年剩余月份發放工資時補扣,不影響您享受專項附加扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  如果您選擇申報方式為“綜合所得年度自行申報”的,納稅人直接向稅務機關提交信息,扣繳單位無法獲取到納稅人的專項附加扣除信息。在這種方式下,納稅人在年度匯算清繳時才能享受扣除并辦理退稅。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  需要提醒的是,如果選擇在單位按月享受專項附加扣除政策,是不包括大病醫療扣除的。大病醫療支出第二年度3月1日到6月30日匯算清繳時再扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十二:我兒子現在上大學,參與了學校的合作辦學項目,前兩年在中國讀書,后兩年在國外讀書,現在填寫信息選擇中國還是境外?證書由境外發放,沒有學籍號,怎樣填寫信息,是否可以扣除?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  目前,子女教育允許扣除境內外教育支出,繼續教育專項附加扣除僅限于境內教育,不包括境外教育。如您符合子女教育扣除的相關條件,子女前兩年在國內讀書,父母作為納稅人請按照規定填寫子女接受教育的相關信息;后兩年在境外接受教育,無學籍的,可以按照接受境外教育相關規定填報信息,沒有學籍號可以不填寫,但納稅人應當按規定留存相關證書、子女接受境內外合作辦學的招生簡章、出入境記錄等。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十三:你們好!非常感謝有此次在線訪談機會,想向您咨詢幾個個稅新政問題:一是如果是2019年12月取得資格證書,納稅人12月工資不能一次性足額扣除3600元(打比12月只享受扣除了1000元),那余下的2600元是不是就作廢次年不能享受扣除了呢?二是1月申報個稅時所屬期為12月份,申報時仍然使用舊模塊(2018版面),此版面因專項附加扣除信息不能上傳,是不是意味著1月取得的工資不能享受到專項附加扣除呢?實際所屬期1月份的工資在2月申報時才能享受到這項改革紅利?謝謝!dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [張峰]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  對于第一個問題,如果納稅人當月工資收入不足扣除的部分,可以在年度終了后,通過匯算清繳自行申報辦理扣除。第二個問題,扣繳單位在1月份可以使用舊模塊申報2018年12月份的稅款。納稅人1月份取得的工資可以通過新模塊,按照新稅法規定計算享受專項附加扣除。扣繳單位代扣的稅款在2月份申報入庫,不影響納稅人1月份取得工資時享受專項附加扣除政策。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十四:APP填報的信息是否需要打印確認dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [陳夢林]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  不需要打印。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十五:APP填錯了有沒有辦法修改?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [陳夢林]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  可以修改,專項附加扣除信息填錯,或者年度內發生變更,無論扣繳義務人是否辦理過扣繳申報,個人均可通過個人所得稅APP進行修改。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十六:需要雙方確認的保存五年的紙質資料,只是納稅人向單位直接填報的電子模板和紙質模板才這樣做嗎?自行填的APP和電子稅務局信息還需不需要打印出來給單位簽字保存?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [陳夢林]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  不需要。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式,向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的,扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的,扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份,納稅人和扣繳義務人簽字(章)后分別留存備查。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十七:員工2019.6月剛畢業,在公司工作了5個月,基本扣除費用是扣除6萬嗎?那專項附加、專項附加扣除是扣一年的還是5個月的?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [張峰]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  扣繳單位在為員工辦理預扣預繳時,減除費用、專項扣除、專項附加扣除等,均按照任職受雇實際月份數計算。年度終了后,納稅人可以通過辦理匯算清繳,減除費用六萬元和扣除年度內按規定可扣除的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十八:商業住房貸款還清了,現還有唯一公積金住房貸款,可抵扣個稅嗎?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  如果是同一套房子且符合政策規定條件,采取的為組合貸的形式,在商業貸款還清后,公積金貸款繼續還的情況下可以抵扣個稅。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題三十九:納稅人任職受雇單位在上海市,但日常工作地點在廣州市,上海和廣州均無自有住房。那么納稅人在廣州發生的租房支出能否享受專項附加扣除?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  對于您這種情況發生的租房支出,按照實際工作地點廣州的住房租金扣除標準進行扣除。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題四十:任職受雇單位在A城市,在A城市發放工資申報個稅,但是被外派到B城市,請問租房扣除標準是按照A城市還是B城市?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [葉霖兒]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  按照實際工作地B城市適用租房扣除標準。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  問題四十一:2018年12月份辦理的住房貸款,但是現在還沒批下來,預計2019年1月份批下來,單位現在讓我填寫專項附加扣除信息采集表報送上去,但是我沒有取得《專項附加扣除信息信息表-住房貸款利息支出》中的“貸款合同編號”,應如何處理?dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [張峰]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  納稅人可以待取得相關信息后填報扣除。如果因為一時信息不全沒有及時填報也不用擔心,后續月份填報后,也可以按照全年依規定可扣除的額度進行扣除,不影響納稅人享受專項附加扣除政策。dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  [主持人]dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

  本次訪談到此結束,歡迎各位網友繼續關注和支持本欄目,了解稅收熱點,獲取稅收知識,再見!dTm禾兌筆記——記錄財稅學習心得!

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